Čo je to Sales Tax?
Sales Tax je spotrebná daň uvalená vládou USA na predaj tovaru a služieb. Táto daň sa vyberá v mieste predaja. Vyberá ju maloobchodník (predajca), ktorý ju prostredníctvom daňového úradu odvádza štátu. Predajca je zodpovedný za Sales Tax v danom štáte, ak spĺňa aspoň jedno z kritérií NEXUSu, alebo dosiahne niektoré z kritérií pre transakcie alebo hodnotu obratu. Predmetnú daň uplatňuje 45 štátov USA, pričom najvyššia daň je v štáte Louisiana a najnižšia v Colorade.
Čo je Nexus?
Nexus sú charakteristické znaky, ktoré prepájajú vašu spoločnosť s americkým trhom. Medzi hlavné znaky patria:
- fyzická prítomnosť - napr. máte v nejakom zo štátov USA kanceláriu, sklad, obchod;
- pridružené spoločnosti – ak máte najatú osobu, ktorá posiela zákazníkov do vášho internetového obchodu výmenou za určité percento zo zisku z predaja;
- zamestnanci – ak máte v USA zamestnancov, predajcov alebo dodávateľov;
- drop shipping – predaj produktov cez e-shop pomocou externého skladu;
- predaj tovaru na veľtrhu alebo remeselnej výstave
- zásoby – ak skladujete tovar v nejakom štáte USA.
Ak potrebujete vybaviť registráciu pre získanie povolenia na Sales Tax, odporúčame kontaktovať odborníkov, nakoľko povolenia a registrácia sa líšia na základe štátu, v ktorom chcete podnikať alebo už podnikáte. Medzi odporúčané spoločnosti patria: Cherry Bekaert, HPC CPA, Peisner Johnson, Sylvia Dion, CPA. Pre jednoduchšie hľadanie prikladáme link na prehľad spoločností: https://www.taxjar.com/sales-tax-accountant-directory/
Princíp Sales Tax?
Sales Tax vyberá maloobchodník pri konečnom predaji v dodávateľskom reťazci. Inými slovami, koneční spotrebitelia platia Sales Tax pri nákupe tovaru alebo služieb.
Čo môže byť oslobodené od Sales Tax?
V niektorých štátoch USA sa stretávame, v rámci uplatňovania Sales Tax, s tovarmi, na ktoré sa táto daň nevzťahuje. Medzi takéto tovary môžu patriť napríklad potraviny, školské potreby, či lieky.
Komu sa platí Sales Tax?
Ako už bolo spomenuté, Sales Tax vyberá maloobchodník po dosiahnutí konečného predaja v dodávateľskom reťazci. Inými slovami, koneční spotrebitelia platia Sales Tax pri nákupe tovaru alebo služieb. Existuje však i výnimka, kedy pri nákupe spotrebného materiálu alebo materiálu/tovaru, ktorý sa bude ďalej predávať, môžu predajcovia požadovať od štátu vydanie Osvedčenia o ďalšom predaji. Na základe tohto osvedčenia predajcovia nevyberajú Sales Tax do momentu, dokým sa v dodávateľskom reťazci neobjaví konečný spotrebiteľ. S tlačivom Osvedčenia o ďalšom predaji vám pomôžu spoločnosti, ktoré nájdete na tomto linku: https://www.taxjar.com/sales-tax-accountant-directory/ Príklad: Povedzme, že slovenský chovateľ oviec predáva vlnu spoločnosti vyrábajúcej priadzu v USA. Aby výrobca priadze vyhol plateniu Sales Tax, musí si zaobstarať od štátu Osvedčenie o ďalšom predaji s tým, že nie je konečným užívateľom. Výrobca priadze potom predáva svoj výrobok výrobcovi odevov, ktorý musí tiež získať Osvedčenie o ďalšom predaji. Nakoniec výrobca odevov predáva „veselé“ ponožky maloobchodnému predajcovi, ktorý bude účtovať Sales Tax zákazníkom spolu s cenou, ktorá je uvedená na ponožkách.
Kto platí Sales Tax?
Platí len konečný spotrebiteľ. Za výber a jej poukázanie je zodpovedný príslušný daňový úrad.
Kedy musia medzinárodný predajcovia vyberať Sales Tax v USA?
- Ak žijete a podnikáte v USA ale nie ste občanom USA – občania, ktorí podnikali v USA sa stále považujú za občanov s Nexusom Sales Tax a sú povinní dodržiavať zákony o dani z predaja, ako keby boli občanmi USA.
- Ak žijete mimo USA – ale máte v nejakom americkom štáte Nexus. Ak spĺňate niektorú z podmienok, štát od vás bude vyžadovať, aby ste sa zaregistrovali a získali štátne povolenie na Sales Tax a vyberali Sales Tax od kupujúcich v štáte, v ktorom podnikáte. Je dôležité, aby ste túto daň nikdy nevyberali od kupujúcich, ak dané povolenie nemáte, nakoľko porušujete zákony USA. Existujú aj štáty, ktoré danú Sales Tax nemajú a to: Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon. V týchto štátoch nebudete vyberať Sales Tax a to ani v prípade, že spĺňate niektoré z kritérií Nexus.
- Ak žijete mimo USA a nemáte žiaden Nexus Sales Tax v USA - v tomto prípade sa nemusíte obávať registrácie o udelení povolenia na Sales Tax a výberu daní. Stále môžete predávať svoj tovar zákazníkom v USA a ak nemáte žiaden Nexus Sales Tax v žiadnom americkom štáte, potom nemusíte vyberať daň z predaja v USA. Gratulujem!
Limity pre podnikateľov, pri ktorých už musia odvádzať Sales Tax
Štátne zákony o ekonomickom Nexuse sa líšia. Prahové hodnoty predaja sa pohybujú od 100 000 $ po 500 000 $ a niektoré krajiny tieto limity ani neuvádzajú. Taktiež sa platenie Sales Tax neodvíja len od prahovej hodnoty, ale od počtu transakcií. Sales Tax odvádzajú podniky podľa toho, ktorá skutočnosť nastane skôr, či už prekročenie peňažného limitu alebo prekročenie transakčného limitu. Odporúčame navštíviť stránku: https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/, kde nájdete dôležité informácie, alebo si informácie o kritériách nájsť priamo v danom štáte.
Prípadová štúdia
Slovenská spoločnosť XYZ, s. r. o. sa snaží expandovať na trh do USA. Spoločnosť XYZ, s. r. o. si urobila prieskum trhu, optimalizovala svoje náklady a dospela k záveru, že dokáže ponúkať kvalitné výrobky za optimálne ceny, pri nízkych nákladoch. Z toho dôvodu vie, že môže byť konkurencieschopná aj na takom rozmanitom a obrovskom trhu, ako je ten v USA Spoločne si prejdeme 3 prípady, ktoré môžu nastať.
Prípad č. 1: Spoločnosť si pre skvalitnenie služieb, ktoré ponúka svojim zákazníkom, vybudovala sklad na území jedného zo štátov USA, kvôli lepšej distribúcií a skráteniu času medzi objednávaním a dodaním daného produkovaného produktu zákazníkom. Na základe tejto skutočnosti (spoločnosť má sklad v USA), spoločnosť spĺňa jedno z kritérií Nexusu čo znamená, že musí na svojich faktúrach uvádzať okrem iného aj výšku Sales Tax. Sales Tax je spotrebná daň uvalená vládou USA na predaj tovaru a služieb. Sales Tax vyberá maloobchodník po dosiahnutí konečného predaja v dodávateľskom reťazci. Inými slovami, koneční spotrebitelia platia Sales Tax pri nákupe tovaru alebo služieb. Sales Tax sa počíta z celkovej sumy produktu vrátane dane. Výšku Sales Tax si môže spoločnosť nájsť na tejto stránke, na základe ktorej spoločnosť vie, akú výšku Sales Tax má vyberať: https://www.avalara.com/taxrates/en/state-rates.html. Pre uľahčenie práce si spoločnosť našla ja nasledujúcu kalkulačku Sales Tax: https://www.taxjar.com/sales-tax-calculator/.
Prípad č. 2: Spoločnosť môže využiť aj inú metódu a to, že svoj tovar bude ponúkať ďalšej spoločnosti, ktorá tento tovar predáva ďalej, čiže naša slovenská spoločnosť nie je predajcom, ktorý sa stretne s konečným kupujúcim. V tom prípade plynie pre americkú spoločnosť povinnosť vybaviť si dokument s názvom Osvedčenie o ďalšom predaji kvôli tomu, že nie je konečným spotrebiteľom a teda slovenská spoločnosť v tomto prípade nebude vymáhať Sales Tax na faktúrach a neplynú pre ňu žiadne povinnosti.
Prípad č. 3: Spoločnosť nemala v žiadnom zo štátov USA sklad a pri podnikaní nedosiahla vysoké čísla obratu. V tomto prípade existujú výnimky, kedy nemusí uvádzať na faktúrach Sales Tax. Ide o špecifické podmienky, ktoré sa odvíjajú na základe výšky obratu a počtu transakcií. Každý štát v USA má svoje vlastné kritéria, ktoré si spoločnosť vyhľadala na tejto stránke: https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/. Táto oblasť, ktorá upravuje výšku obratu a počet transakcií sa veľmi rýchlo mení, preto sa spoločnosť musí neustále zaoberať novými podmienkami. Túto možnosť môže spoločnosť využiť len v tom prípade, ak by nemala žiadne prepojenie s Nexusom a nedosiahne požadovanú výšku obratu či počtu transakcií.